国家为何要大力推行企业合规？

 

最高人民检察院会同全国工商联专门召开会议，深入总结两年来检察机关涉案企业合规改革试点工作情况，并对全面推开改革试点工作作出具体部署。

 

相关案例：

X股份有限公司（以下简称“X公司”）系国内水果行业的龙头企业。2018年开始，X公司从其收购的T公司进口榴莲销售给国内客户。张某某为T公司总经理，负责在泰国采购榴莲并包装、报关运输至香港；曲某某为X公司副总裁，分管公司进口业务；李某、程某分别为X公司业务经理，负责具体对接榴莲进口报关、财务记账、货款支付等。

X公司进口榴莲海运主要委托深圳、珠海两地的S公司（另案处理）代理报关。在报关过程中，由S公司每月发布虚假“指导价”，X公司根据指导价制作虚假采购合同及发票用于报关，报关价格低于实际成本价格。2018年至2019年期间，X公司多次要求以实际成本价报关，均被S公司以统一报价容易快速通关等行业惯例为由拒绝。2019年4月后，经双方商议最终决定以实际成本价报关。

 

2019年12月12日，张某某、曲某某、李某、程某被抓获归案。经深圳海关计核，2018年3月至2019年4月，X公司通过S公司低报价格进口榴莲415柜，偷逃税款合计397万余元。案发后，X公司规范了报关行为，主动补缴了税款。2020年1月17日，深圳市检察院以走私普通货物罪对张某某、曲某某批准逮捕，以无新的社会危险性为由对程某、李某作出不批准逮捕决定。2020年3月3日，为支持疫情期间企业复工复产，根据深圳市检察院建议，张某某、曲某某变更强制措施为取保候审。2020年6月17日，深圳海关缉私局以X公司、张某某、曲某某、李某、程某涉嫌走私普通货物罪移送深圳市检察院审查起诉。

 

什么是企业合规

企业合规是中国企业走向国际市场，契合国际规则和国际惯例的新方法、新策略，而刑事合规直接关乎企业犯罪治理，是实现国家治理体系与治理能力现代化的重要组成部分。无论在程序上还是实体上，刑事合规都殊具理论前沿性，亟须学界达成理论共识，并据以指导实践问题。

 

企业合规发展历史

2018年11月2日，为推动*企业全面加强合规管理，加快提升依法合规经营管理水平，着力打造法治央企，保障企业持续健康发展，国务院国有资产监督委员会制定了《*企业合规管理指引（试行）》

2021年3月18日，人力资源社会保障部会同国家市场监督管理总局、国家统计局向社会正式公布了企业合规师等18个新职业信息；

 

2021年6月3日，依法推进企业合规改革试点工作中建立健全涉案企业合规第三方监督评估机制，有效惩治预防企业违法犯罪，服务保障经济社会高质量发展，助力推进国家治理体系和治理能力现代化，最高人民检察院、司法部、财*部、生态环境部、国务院国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家市场监督管理总局、国家工商联、中国国际贸易促进委员会研究制定了《关于建立涉案企业合规第三方监督评价机制的指导意见（试行）》

 

为什么要推行企业合规

我国企业犯罪形势严峻，企业合规意识严重不足。特别是在当前保护主义上升、世界经济低迷、全球市场萎缩的外部环境下，中国企业特别是涉外企业要想在对外开放中实现更好发展，就需要顺应国际潮流，加快建立健全刑事合规制度。需要通过设立附条件不起诉的刑事激励措施，推动企业建立健全合规体系，促进企业治理结构的变革。

 

重点企业的合规探索之路

（2015-2020）

我国在合规管理的探索中的第三阶段，是将合规监管的重点从金融公司拓展到了央企和存在境外经营行为的企业。这一阶段各类规范性文件的发布频率较以往明显提高，2018年更被一些媒体称为是中国的“合规元年”。

 

全面推行的企业合规

目前我国合规管理尽管已向所有企业全面推行，但仍然处于发展阶段。在全面推行合规的过程中，推动主体由过去的国资委转移至了最高检，但“大合规”管理模式更需要尽快建立独立的合规监管部门，以加快促进未来企业合规的发展。

 

结语

完备的合规体系为企业带来的底线价值在于实现企业对外部风险的“可知、可控”，使得企业可以通过确定性的合规管理应对不确定的外部环境，抵御溃塌式风险带来的致命打击。同时，合规也具有安全价值，一是在风险尚未发生之时，通过对企业和员工的经营活动设置边界，确保经营活动都在安全边界之内；二是在风险已经发生之时，通过完备的合规体系证明企业已尽到对员工的管理责任，从而有效隔离、切割公司责任和员工责任，减轻甚至免除企业责任。最后，完备的合规体系还是企业具备良好信用的标志，合规给企业带来激励价值，使得企业可以享受来自“信用红利”的正向激励。

（来源：企业合规管理论坛）